De Geefwet: kansen en valkuilen

Stevens: ‘De termijn van de bestedingsreserve wordt verlengd. Nu moeten de uitgaven aan projecten of investeringen, waarvoor onbelast kan worden gereserveerd, binnen drie jaren worden gedaan. Deze termijn wordt verlengd naar vijf jaar.’

Auerbach: ‘Giften aan culturele instellingen zijn van 2012 tot en met 2016 in de inkomstenbelasting aftrekbaar voor een bedrag van 125 procent van de daadwerkelijke gift. De extra aftrek kan per jaar maximaal € 1.250 bedragen. In de sfeer van de vennootschapsbelasting bedraagt de extra aftrek vijftig procent, met een jaarlijks maximum van € 2.500. Hopelijk draagt dit er enigszins toe bij dat de culturele sector erin slaagt om private fondsen te werven en daarmee het verlies aan subsidiegelden op te vangen.’

Stevens: ‘Bepaalde fiscale faciliteiten kunnen alleen worden toegepast als de arbeid voor dertig procent of meer (bij de aftrek voor fondswervende instellingen) of voor zeventig procent of meer (bij de bestedingsreserve) door vrijwilligers wordt verricht. Veel professionele instellingen, zoals welzijnsorganisaties, kunnen niet aan deze eis voldoen en betalen dus sneller vennootschapsbelasting. Zij krijgen weinig ruimte om te reserveren voor continuïteitsrisico’s en investeringen.’

Auerbach: ‘Het rendement dat wordt behaald met commerciële activiteiten moet onder de nieuwe regels binnen twee jaar worden besteed, op straffe van verlies van de ANBI-status. Het beleggen van vermogen wordt daarbij ook aangemerkt als een commerciële activiteit. Dit betekent dat instellingen in de toekomst niet meer over een langere periode dan twee jaar kunnen sparen voor bepaalde grote uitgaven en dit kan in de praktijk een aanzienlijke inperking van hun flexibiliteit betekenen.’

Auerbach: ‘De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt aangepast. Voortaan kunnen giften worden afgetrokken tot maximaal vijftig procent van de winst, in plaats van tien procent nu. Er gaat echter (anders dan nu) ook een absoluut plafond gelden van 100.000 euro, waardoor grotere donaties niet meer aftrekbaar zullen zijn. Met name voor grotere bedrijven is deze nieuwe maatregel niet echt een stimulans om meer voor goede doelen te doen, integendeel.’

Stevens: ‘Een meer algemene valkuil is de denkwijze dat alleen fiscale faciliteiten resulteren in meer geld voor het goede doel. Instellingen zullen zelf langdurige relaties moeten aangaan met het publiek en vermogende particulieren. Door met hen een partnerschap aan te gaan, kunnen aanzienlijke bedragen worden opgehaald.’

Stevens: ‘Voor instellingen die zich naast andere activiteiten ook bezighouden met culturele activiteiten, kan het voordelig zijn om de culturele activiteiten onder te brengen in een aparte stichting. Doordat die stichting een culturele instelling vormt, bestaat het recht op meer fiscale faciliteiten, bijvoorbeeld de verhoogde giftenaftrek.’

Auerbach: ‘De Geefwet schept nieuwe mogelijkheden, maar bevat ook een aantal aanscherpingen en nieuwe voorwaarden waaraan goede doelen moeten voldoen om voor de ANBI-status in aanmerking te komen. Het is van groot belang om hier heel alert op te zijn, want de sanctie als een ANBI (al of niet onbewust) de regels overtreedt is draconisch: het verlies van de ANBI-status.’

Wilt u meer informatie? Neem contact op met Xavier Auerbach (+31 (0)88 792 45 06) of Stan Stevens (+31 (0)88 792 53 05).