De Europese Commissie heeft op 19 oktober 2009 een aan de EU-lidstaten gerichte juridisch niet-bindende aanbeveling uitgebracht. De aanbeveling heeft vooral betrekking op de toepassing van vereenvoudigde procedures om een vermindering van bronheffingen te verkrijgen op rente-, dividend- en andere inkomsten uit effecten, afkomstig uit de ene lidstaat en uitbetaald aan de gerechtigde daarop in een andere lidstaat.

De aanbeveling houdt onder meer het volgende in:

- Lidstaten worden gestimuleerd om een vermindering van bronheffing op grond van een belastingverdrag of nationale regelgeving al bij de bron (d.w.z. op het moment van uitbetaling van rente, dividend e.d.) toe te passen in plaats van een teruggaafprocedure achteraf.

- Lidstaten worden gestimuleerd om snelle en gestandaardiseerde teruggaafprocedures toe te passen in gevallen waarbij geen belastingvermindering aan de bron kan plaatsvinden. Dat kan onder meer het geval zijn wanneer de opbrengstgerechtigde niet alle benodigde informatie heeft verstrekt.

- Lidstaten worden gestimuleerd om alternatief bewijs te accepteren waarmee gerechtigden op een belastingvermindering ook op andere wijze dan een woonplaatsverklaring kunnen aantonen dat zij recht hebben op de belastingvermindering.

- De aanbeveling geeft ook aan hoe de lidstaten financiële intermediairs (banken e.d.) kunnen betrekken bij het indienen van teruggaafverzoeken namens de opbrengstgerechtigden. In het bijzonder geldt dit als sprake is van een over verschillende lidstaten uitstrekkende keten van financiële intermediairs tussen degene die het waardepapier uitgeeft (emittent) en de opbrengstgerechtigde.

- De aanbeveling bevat verder nog enkele aanvullende voorstellen en maatregelen voor lidstaten.

De achtergrond van de aanbeveling ligt in de omstandigheid dat een verzoek om een vermindering van de inhouding van bronheffing in lidstaten vaak ingewikkeld en tijdrovend is. Dit kan ertoe leiden dat investeerders geen verzoek om belastingvermindering indienen en mogelijk zelfs ervan weerhouden worden om grensoverschrijdende investeringen te doen.

De Europese Commissie meent dat in dit geval een juridisch niet-bindende aanbeveling beter aansluit dan een (bindende) EU-richtlijn. Reden hiervoor is dat diverse lidstaten inmiddels stappen hebben gezet die in lijn liggen met de aanbeveling. Het betreft onder meer: Duitsland, Finland, Frankrijk, Ierland, Nederland, Slowakije, Tsjechië en Zweden.

Bron: Europese Commissie, 19-10-2009, nr. IP/09/1543 en Memo/09/462.

Voor meer dagelijks fiscaal nieuws, ga naar www.belastingnieuws.nl